Do Sejmu trafił rządowy projekt (druk nr 3148), który ma od 2027 r. podnieść z 15 do 19 proc. podatek płacony przez fundacje rodzinne od wypłat. Na razie to propozycja, nie obowiązujące prawo.
Jak podaje Rzeczpospolita (pro.rp.pl), projekt oprócz wyższej stawki podatku od każdej wypłaty z fundacji zakłada opodatkowanie sprzedaży majątku wniesionego do fundacji, jeśli nastąpi przed upływem dwóch lat. Ma też zamknąć kilka luk, przez które – według autorów projektu – fundację wykorzystywano jako narzędzie do transakcji.
Ile fundacje wykazały fiskusowi
Rzeczpospolita powołuje się na dane Ministerstwa Finansów. Według nich rozliczenie za 2025 r. złożyły 3017 fundacje rodzinne. Suma dochodu, od którego nie zapłaciły podatku, wyniosła 15,27 mld zł, a podatek należny wykazano w wysokości 126,8 mln zł. Dwie trzecie zwolnionego dochodu pochodzi z udziałów w spółkach, czyli – jak zauważa gazeta – z tego, do czego instytucję stworzono.
Kolejna zmiana reguł
Ustawa o fundacji rodzinnej weszła w życie 22 maja 2023 r. i była nowelizowana jeszcze przed startem. Zmiany podatkowe dopisano do niej w kwietniu 2023 r. przy okazji ustawy o funduszach inwestycyjnych. Według Rzeczpospolitej w czerwcu 2026 r. do konsultacji trafił przegląd przepisów, a we wrześniu rząd przyjął nowy projekt. W przeglądzie nadal rozważa się model trzyetapowy: podatek przy wnoszeniu aktywów, bieżące opodatkowanie wybranych dochodów i fundację jako płatnika PIT. Gazeta Prawna również opisywała plan podniesienia stawki CIT od świadczeń wypłacanych przez fundację z 15 do 19 proc.
Autor tekstu w Rzeczpospolitej ocenia, że uszczelnienia dotkną marginesu, a podwyżka stawki – każdej fundacji. Według niego nietknięte zostaje odroczenie podatku, czyli najważniejsza korzyść. To opinia autora, nie stanowisko resortu.
Co to oznacza
Zmiana dotyczy fundacji rodzinnych i ich beneficjentów, czyli przede wszystkim właścicieli większych firm rodzinnych. Wyższa stawka miałaby obowiązywać od 2027 r., ale tylko jeśli Sejm uchwali projekt, a ustawa zostanie podpisana i opublikowana. Do tego czasu obowiązują dotychczasowe zasady.
Komentarze